Правительство готово к разрыву налогового соглашения с Нидерландами. Такое распоряжение подписал премьер Михаил Мишустин, а правительство направило законопроект о денонсации соглашения в Госдуму. Документ был опубликован Минфином в декабре 2020 г., но тогда переговоры между российским и голландским Минфином еще продолжались, рассказывает федеральный чиновник. С тех пор законопроект проходил по обычной схеме — опубликован на regulation.gov, затем внесен в правительство, а теперь — в Госдуму, объясняет он. Переговоры больше не идут, рассказали VTimes два федеральных чиновника. Представители российского и голландского министерств финансов не ответили на запросы VTimes.
Российские власти предлагали Нидерландам те же условия, что и другим странам: увеличить ставку налога на дивиденды и проценты с 5% до 15%. Исключения также предлагались такие же — льготы могут сохранить публичные компании, если на бирже обращается не менее 15% их акций и доля в российской компании, выплачивающей дивиденды, тоже не менее 15%. Голландцы настаивали на новых льготах, знает один из чиновников: в первую очередь для семейных непубличных голландских компаний. Это реальный бизнес, который вкладывал в Россию, Минфин на уступки идти отказался, отмечает собеседник VTimes.
Рискуют лишиться льгот и публичные компании. При выплате дивидендов из России льготой смогут пользоваться компании, у которых на бирже обращаются депозитарные расписки. Но это касается только Кипра и Люксембурга (в соглашениях с ними термин «акции» включает в себя «депозитарные расписки» по ним), сообщал Минфин. При выплате процентов льготой можно будет пользоваться, только если на бирже обращаются именно акции. Акции и расписки при этом должны торговаться на биржах государств, которые подписали налоговое соглашение. То есть, например, по соглашению с Кипром это должна быть кипрская или российская биржа.
Разрыв соглашения — это катастрофа, единодушны опрошенные консультанты и сотрудники российских компаний. Бизнесу, работающему через Нидерланды, грозит не просто резкий рост налоговой нагрузки, но и двойное налогообложение.
Сейчас соглашение позволяет уменьшить налоги с выплачиваемых дивидендов и процентов по займам до 5% и 0% с 15% и 20% соответственно. По данным Минфина, только в 2019 г. российский бизнес выплатил в Нидерланды больше 339 млрд руб. дивидендов и процентов, а за 2017–2018 гг. — свыше 850 млрд руб.
Если соглашение будет разорвано:
- ставка налогов с роялти вырастет сразу с 0% до 20%. При этом повышать ее в соглашении не предлагалось. Пострадают владельцы патентов и товарных знаков, которые передают их по лицензионным договорам;
- налог с процентов по займам вырастет также сразу до 20%, а не до 15%, как если бы соглашение было пересмотрено, а не разорвано;
- если после разрыва соглашения российский Минфин включит Нидерланды в черный список (например, если голландцы перестанут передавать налоговую информацию в Россию), то российские компании, получающие от голландских «дочек» дивиденды, не смогут воспользоваться льготной нулевой ставкой. Ставка будет 13%, то есть пострадает российский бизнес с «дочками» в Нидерландах;
- голландские структуры российского бизнеса будут платить дополнительный налог при выплате дивидендов в Россию. Сейчас, если в налоговом соглашении установлена пониженная ставка налога на дивиденды, в Нидерландах налог платить не нужно. Без соглашения ставка вырастет сразу до 15%;
- бизнес и люди могут столкнуться с двойным налогообложением. Налог, уже выплаченный в России, скорее всего, можно будет зачесть в Нидерландах только частично. А по отдельным сделкам нагрузка может вырасти так сильно, что перекроет всю прибыль в сделке даже при зачете налога, предупреждали консультанты. Дважды налог придется заплатить и российским налоговым резидентам, получающим зарплату в Нидерландах, а также при продаже голландской недвижимости.
Разрыв соглашения станет ударом по отношениям двух стран, предупреждает партнер «Кроу экспертиза» Рустам Вахитов. Наличие соглашения — это отчасти гарантии налоговой стабильности, подтверждение намерения стран поощрять торговлю и инвестиции, объясняет он.
Во время переговоров с Кипром и Мальтой Минфин уже заявлял о подготовке к разрыву соглашения, но до внесения законопроекта в Госдуму не доходило — страны в итоге приняли позицию России. Для разрыва соглашения российские власти должны предупредить об этом минимум за шесть месяцев до конца года, то есть если соглашение и будет расторгнуто, то не раньше 2022 г.
Сильнее всего от разрыва соглашения пострадает крупный, в том числе публичный, российский бизнес, а также иностранные инвесторы, которые вкладывали в Россию через холдинговые компании. Американский бизнес, например, привык работать с Россией через свои европейские офисы, как правило, расположенные именно в Нидерландах. Зарегистрированы там и многие российские компании — головные компании X5 Retail Group и «Яндекса» (Yandex); российской группой «Связной» владеет голландская Svyaznoy N.V. Также пострадают голландские банки, которые финансируют российский бизнес. Представители «Яндекса», «Связного» и ING не ответили на запросы VTimes.
Голландский холдинг группы Х5 ведет бизнес в Нидерландах и других странах ЕС и перевод деятельности в другую страну сейчас не рассматривается, говорит представитель X5 Retail Group. Компания изучает потенциальный эффект разрыв соглашения на группу, рассказывает он. Учитывая, что денонсация может поставить бизнес с присутствием в Нидерландах в неравное положение по сравнению с другими компаниями, что нарушает принцип равенства налогоплательщиков, негативные последствия такого развития событий могут быть нивелированы на законодательном уровне. Проводя аналогию с недавно пересмотренными соглашениями с Кипром и Люксембургом, компания не ждет негативных последствий для группы, заключил представитель X5 Retail Group.
